Calculadora CLT vs PJ 2026

O que muda entre CLT e PJ em 2026

2026 foi o ano em que a conta mudou nas duas pontas. A Lei 15.270/2025 zerou o Imposto de Renda para quem ganha até R$ 5.000 por mês e criou um redutor decrescente até R$ 7.350 — o que favorece o CLT nas faixas mais baixas. Na outra ponta, a mesma lei passou a cobrar 10% de IRRF sobre dividendos acima de R$ 50.000 mensais, o que reduz a vantagem do PJ de renda alta.

O efeito combinado é uma compressão nas duas extremidades. A faixa em que o PJ ganha com mais folga ficou aproximadamente entre R$ 10.000 e R$ 50.000 por mês. Abaixo disso, a isenção do IRPF e os benefícios pesam a favor do registro em carteira. Acima, os dividendos passaram a ser tributados.

Vale registrar o que não mudou: a tabela progressiva do IRPF continua com as mesmas cinco faixas de maio de 2025, e as tabelas do Simples Nacional seguem as da LC 123/2006. Quem atualizou a comparação só pela manchete da isenção provavelmente errou a metade da conta. Se quiser ver o efeito isolado no seu holerite, a calculadora de salário líquido aplica o redutor passo a passo; e a calculadora do Simples Nacional mostra a alíquota efetiva por anexo e faixa.

CLT vs PJ: o erro de 50 pontos percentuais que quase toda comparação comete

A comparação mais comum na internet brasileira coloca a nota bruta do PJ ao lado do salário líquido do CLT. São grandezas incompatíveis: uma é antes dos tributos e a outra é depois. Pior, o lado CLT aparece despido de tudo que não é dinheiro no mês — 13º, férias, FGTS, plano de saúde — enquanto o lado PJ nunca teve nada disso para perder.

Note a inversão de sinal na terceira coluna. A valor nominal igual, o CLT ganha em toda faixa de renda. A história do PJ só funciona quando a empresa divide parte da economia de encargos que deixou de pagar — e é exatamente por isso que a base "custo para a empresa" existe nesta calculadora.

Como calcular o salário PJ equivalente ao CLT: passo a passo

1. Escolha a base de comparação. Selecione "líquido ajustado" para decidir entre duas propostas, ou "custo para a empresa" se o objetivo é negociar. As duas respondem perguntas diferentes.
2. Informe o salário CLT bruto. Digite o salário registrado em carteira, sem benefícios. A calculadora aplica as tabelas de INSS e IRRF de 2026 e o redutor da Lei 15.270/2025.
3. Some os benefícios a custo de reposição. Calcule quanto custaria comprar no mercado o plano de saúde, o VR e o VT que você tem hoje. Não use a coparticipação do holerite: ela é uma fração do valor real.
4. Indique o regime tributário da empresa. Uma empresa no Simples Nacional carrega cerca de 36,5% de encargos; no Lucro Real ou Presumido, cerca de 70,2%. Isso muda o teto de negociação em mais de duas vezes.
5. Defina a política de pró-labore. Escolha 28% da receita para garantir o Anexo III, ou salário mínimo para ver o efeito de cair no Anexo V. O pró-labore define imposto, aposentadoria e capacidade de comprovar renda ao mesmo tempo.
6. Leia o intervalo, não um número só. A aba "quanto pedir" devolve o piso abaixo do qual você perde e o teto que a empresa já gasta. A diferença entre os dois é a margem real de negociação.

Líquido mensal            R$  8.892,36
13º mensalizado (1/12)    R$    741,03
1/3 de férias (1/36)      R$    247,01
FGTS 8,889%               R$  1.066,67
Multa 40% esperada        R$    207,79
Benefícios líquidos       R$  1.000,00
─────────────────────────────────────
CLT ajustado              R$ 12.154,86

Teto do empregador  = 12.000 × 1,7024 + 1.200 = R$ 21.628,80
Piso do trabalhador (nota PJ que empata)      = R$ 13.698,70
Margem de negociação                          = R$  7.930,10

Tabelas atualizadas 2026

INSS — tabela progressiva do empregado

Cada alíquota incide só sobre a fatia dentro da própria faixa, então a alíquota efetiva é sempre menor que a nominal. No teto, o desconto máximo é de R$ 988,09, ou 11,66% do salário.

IRRF mensal e o redutor da Lei 15.270/2025

O redutor não é uma faixa de isenção: ele abate o imposto já calculado, e a base dele é o rendimento bruto, não a base de cálculo. Até R$ 5.000 de bruto o abatimento chega a R$ 312,89, o suficiente para zerar o imposto. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 ele decai linearmente:

Redutor = R$ 978,62 − (0,133145 × rendimento bruto)

Bruto R$ 6.000  →  978,62 − 798,87  =  R$ 179,75
Bruto R$ 7.000  →  978,62 − 932,02  =  R$  46,60
Bruto R$ 7.350  →  978,62 − 978,62  =  R$   0,00

Esse desenho cria um efeito que quase ninguém comenta: entre R$ 5.000 e R$ 7.350 a carga marginal combinada de INSS e IRPF chega a cerca de 51%, porque cada real a mais de salário também retira redutor. É a faixa em que o PJ ganha vantagem mais rápido.

Simples Nacional — Anexo III e Anexo V

Alíquota efetiva = (RBT12 × Alíquota − Parcela a deduzir) ÷ RBT12

Um detalhe que corrige um mito: o Anexo III não é regressivo. Ele é plano em 6,00% até R$ 180.000 de receita anual e depois sobe devagar — 7,30% em R$ 240.000, 8,60% em R$ 360.000, 11,05% em R$ 720.000. O que faz o PJ ganhar não é regressividade: é a progressão do Simples ser muito mais rasa que a do IRPF e incidir sobre receita, não sobre a base depois da divisão entre pró-labore e dividendos.

Lucro Presumido — serviços

O adicional de 10% de IRPJ só aparece acima de R$ 62.500 de receita mensal, porque 32% desse valor dá exatamente os R$ 20.000 do limite. E há uma data de validade embutida: PIS e COFINS são extintos em 2027 e substituídos pela CBS, então esta coluna vale para as regras de 2026.

Falta um custo que a tabela acima não mostra, porque não incide sobre a receita: a CPP patronal de 20% sobre o pró-labore (Lei 8.212/1991, art. 22, III). No Lucro Presumido ela é paga por fora, então cada real de pró-labore custa R$ 1,20 à empresa. No Simples Nacional dos anexos III e V ela está dentro do DAS e não aparece de novo — é uma das razões pelas quais o Simples costuma ganhar do Lucro Presumido para quem precisa de pró-labore alto por causa do Fator R. A calculadora acima cobra essa CPP na coluna do Lucro Presumido; num pró-labore de R$ 4.200, são R$ 840 por mês que muitas comparações esquecem.

Fator R: o que decide se você paga 6% ou 15,5%

Fator R = folha de salários dos últimos 12 meses ÷ receita bruta dos últimos 12 meses

Fator R ≥ 28%  →  Anexo III  (começa em 6,0%)
Fator R < 28%  →  Anexo V    (começa em 15,5%)

A folha inclui as retiradas de pró-labore, a contribuição patronal recolhida e o FGTS. Para um sócio sem empregados, a folha é praticamente o pró-labore — o que gera um resultado contraintuitivo: aumentar o quanto você se paga pode reduzir o imposto total da empresa, porque muda o anexo inteiro.

E existe um penhasco. Com o pró-labore travado no salário mínimo, o Fator R é R$ 1.621 dividido pela receita — ou seja, ele cai conforme você fatura mais. Passando de cerca de R$ 5.789 por mês, a empresa despenca do Anexo III para o Anexo V e o líquido cai de verdade. Faturar mais rendendo menos é possível, e a calculadora acima mostra exatamente onde isso acontece.

O pró-labore, porém, não é só uma alavanca tributária. Ele define ao mesmo tempo quatro coisas: o INSS que você paga, o anexo em que a empresa cai, o valor da sua futura aposentadoria e a sua capacidade de comprovar renda para financiamento. Otimizar só a primeira costuma sair caro nas outras três — a calculadora de INSS individual mostra o que cada nível de contribuição compra em benefício futuro.

Quanto a empresa realmente gasta com um CLT

Aqui há uma disputa antiga que confunde muita gente. Uns dizem que os encargos são 102% do salário, outros dizem 25%. Os dois estão certos — e essa é a chave. É o mesmo numerador dividido por denominadores diferentes. O DIEESE mostra isso de forma explícita: um único valor de encargos, quatro bases, resultados de 30,89% a 20,1%.

A diferença de fundo é conceitual. Uma escola calcula o custo do trabalhador; a outra calcula o custo de um posto de trabalho, partindo do princípio de que, na ausência da pessoa, alguém tem que fazer o trabalho. Quem pergunta "quanto sobra para mim?" quer a primeira. Quem pergunta "quanto a empresa pode me pagar?" quer a segunda.

Esta calculadora usa a tabela SINAPI para mensalista — 70,24% — porque é uma referência oficial de preços com as 26 rubricas abertas e auditáveis. Para empregador no Simples Nacional o número cai para cerca de 36,5%, porque a contribuição patronal está dentro do DAS e as contribuições a terceiros são dispensadas.

Essa diferença é enorme e quase nunca entra na conversa: a R$ 10.000 de salário, a margem de negociação com um empregador do Lucro Presumido é mais que o dobro da margem com um empregador do Simples. É um fato sobre a contraparte, não sobre você — e vale mais que a maioria das variáveis que as pessoas discutem. Para ver a conta pelo lado de quem contrata, a calculadora de folha de pagamento abre o custo cheio rubrica por rubrica.

Em que faixa de renda cada regime ganha

Não existe limiar universal, e desconfie de quem der um. O ponto de virada depende de quatro coisas: o pacote de benefícios, o anexo do Simples, o regime da empresa contratante e o quanto você valoriza o FGTS. Com isso dito, as faixas típicas:

• Até cerca de R$ 5.000. O CLT ganha com folga. O IRPF é zero pelo redutor, os benefícios pesam muito em relação ao salário, e os custos fixos do PJ — contador, certificado, taxas — consomem uma fatia grande de uma nota pequena. Com um pacote real de benefícios e um empregador no Simples, frequentemente não existe valor de PJ que feche.
• Entre R$ 5.000 e R$ 8.000. A zona de virada, e a mais sensível. É exatamente onde a retirada do redutor cria a carga marginal de ~51%.
• Entre R$ 10.000 e R$ 50.000. A faixa em que o PJ ganha com mais folga. O IRPF do CLT já está em 27,5% e a alíquota efetiva do Simples no Anexo III fica perto de 9%.
• Acima de R$ 50.000. A vantagem começa a encolher: alíquota efetiva do Simples subindo, pró-labore do Fator R empurrando renda para a faixa alta do IRPF, e IRRF de 10% sobre dividendos.

Um cuidado importante com a leitura: o que cresce com a renda é a margem em reais, não a vantagem percentual. Com um empregador no Simples e benefícios de R$ 1.500, a margem sai de cerca de R$ 2.610 em um salário de R$ 10.000 para R$ 11.219 em R$ 50.000 — mas o multiplicador necessário sobe pouco, de 1,22 para 1,17. Confundir a margem com o multiplicador é o erro mais comum de quem projeta a decisão para a carreira inteira.

O que o PJ precisa provisionar por conta própria

O CLT recebe 13 salários e meio por ano sem pensar nisso. O PJ recebe 12 notas — e tudo que vier além disso ele tem que separar sozinho.

Atenção ao item das férias, porque é onde a maioria erra. Circula por aí que 13º mais férias somam 19,44%. Não somam: os 30 dias de férias substituem um mês de salário que você receberia de qualquer forma. Só o 1/3 constitucional é dinheiro novo. O total correto é 11,11%, e quem usa 19,44% superestima o próprio piso em mais de oito pontos.

Cada uma dessas parcelas tem calculadora própria, se você quiser conferir o valor exato no seu caso: 13º salário, férias com 1/3 e saldo de FGTS com a multa de 40%.

E há um detalhe de formato que quase nenhuma calculadora pergunta: um PJ com valor mensal fixo e um PJ que fatura por hora são produtos diferentes, separados por cerca de 12,6%. Quem cobra por hora não fatura férias, feriados nem atestado.

Pejotização: o que o STF decidiu e o que ainda está pendente

A afirmação correta não é que a contratação PJ "é legal" nem que "é ilegal". São três coisas distintas, e vale separar:

1. A forma contratual é constitucional. O STF firmou em 2018 que "é lícita a terceirização ou qualquer outra forma de divisão do trabalho entre pessoas jurídicas distintas, independentemente do objeto social das empresas envolvidas, mantida a responsabilidade subsidiária da empresa contratante" (ADPF 324 e Tema 725).
2. Ela é nula quando dissimula uma relação de emprego. A formulação mais precisa está na ADI 5625: o contrato civil é constitucional, e "é nulo o contrato civil de parceria referido quando utilizado para dissimular relação de emprego de fato existente, a ser reconhecida sempre que se fizer presente seus elementos caracterizadores".
3. A questão da pejotização ainda não foi decidida. O Tema 1.389 está pendente de julgamento de mérito, sem tese firmada. Estão em jogo a validade dos contratos, a competência da Justiça do Trabalho para julgar fraude neles e de quem é o ônus da prova.

Sobre o andamento: em abril de 2025 o STF suspendeu nacionalmente os processos sobre o tema. Em 18 de junho de 2026 essa suspensão foi parcialmente retirada para primeira e segunda instâncias, porque estava causando represamento — mas ela volta a valer depois do julgamento nos TRTs, e os processos ficam parados até o STF fixar a tese. Trabalho intermediado por aplicativo não está nesse tema: vai pelo Tema 1.291.

Os cinco requisitos que caracterizam emprego estão nos artigos 2º e 3º da CLT: pessoalidade, subordinação, habitualidade, onerosidade e alteridade — esta última sendo quem assume os riscos do negócio. Na prática a subordinação é o fator mais forte. E vale saber que o precedente do STF tem dois lados: ele já foi usado para cassar reconhecimentos de vínculo (o caso de uma médica contratada como PJ, em 2024) e também já manteve reconhecimentos, quando havia "subordinação, cumprimento de horário e pagamento de horas extras".

Um mito que vale desfazer: a regra do "hipersuficiente" — empregado com diploma e salário acima de duas vezes o teto do INSS, hoje R$ 16.951,10 — não faz você perder o direito ao reconhecimento de vínculo. Ela fala de "empregado", ou seja, pressupõe o vínculo existente, e se limita às matérias do artigo 611-A. Ganhar bem não é renúncia legal.

Por fim, a assimetria que mais importa e que o conteúdo sobre o tema costuma inverter: se o vínculo é reconhecido, quem paga a conta é a empresa contratante. A CLT define o empregador como quem assume os riscos da atividade econômica, e as obrigações de FGTS são dele. Em todos os casos recentes que chegaram ao STF, foi a empresa que recorreu tentando desfazer o reconhecimento — nunca o trabalhador.

O que dinheiro não compra: crédito imobiliário, FGTS, DECORE e aposentadoria

Alguns fatores não têm valor em reais defensável, e nomeá-los é mais honesto do que precificá-los mal.

Crédito imobiliário. O checklist público da Caixa é o mesmo para os dois perfis — pede "comprovante de renda atualizado, emitido no máximo há 2 meses" — mas acrescenta que "é facultado à CAIXA solicitar documentos adicionais". A assimetria é justamente essa: o CLT cumpre um requisito publicado e padronizado com um documento, e o PJ cumpre um requisito não publicado e discricionário. Sobre o tamanho do redutor que os bancos aplicam sobre renda PJ, não existe número público: nem ABECIP, nem Banco Central, nem os bancos divulgam. Quem cita um percentual está inventando.

FGTS. A Lei 8.036/1990 exclui expressamente os autônomos, e o manual da Caixa exige três anos sob o regime do FGTS. O PJ perde três coisas de uma vez: o saldo como entrada, o saldo como amortização e o histórico que destrava as duas primeiras. Vale notar uma distinção que quase toda fonte erra: no Minha Casa Minha Vida o subsídio é testado por renda, então um autônomo pode qualificar — mas o uso do FGTS é testado por contribuição, então a mesma pessoa não põe um real de FGTS no negócio.

DECORE. Desde 1º de janeiro de 2026, a Resolução CFC nº 1.777/2025 exige documentação comprobatória prévia para emitir a declaração, e balanço patrimonial e DRE não servem mais como prova de renda. Pró-labore só comprova via eSocial. O efeito prático é direto: quem minimiza o pró-labore para pagar menos imposto não consegue documentar a renda que não declarou. O custo de acesso a crédito da otimização tributária ficou explícito.

Aposentadoria. A EC 103/2019 usa a média de 100% das contribuições desde julho de 1994 e não descarta mais as menores, como a regra antiga fazia. Contribuir só sobre o salário mínimo converge para um benefício de um salário mínimo, independentemente de quantos anos você contribua — a média não pode superar a base que a alimentou. Fechar um gap de R$ 3.000 por mês exige cerca de R$ 1.337 mensais por 30 anos a 4% real, ou R$ 2.519 se você começar dez anos mais tarde. É a mesma ordem de grandeza do prêmio que se está negociando, e é invisível numa comparação de um ano. A comparação entre PGBL e VGBL é o instrumento usual para fechar esse gap, e a dedução de 12% do PGBL exige justamente que você esteja contribuindo ao INSS.

Fluxo de caixa. Uma inversão contraintuitiva: um PJ de cliente único tem pior diversificação que um empregado CLT. O empregado também depende de uma contraparte só, mas detém contra ela um pacote de proteções legais — prioridade na falência, prazo legal de pagamento, FGTS e seguro-desemprego como amortecedores. O PJ tem um recebível comercial a 30 ou 60 dias.

Erros comuns que fazem as pessoas decidirem errado

1. Comparar nota bruta PJ com líquido CLT. Vale cerca de 50 pontos percentuais de erro, sempre a favor do PJ.
2. Somar 13º e férias como 19,44%. O correto é 11,11%: as férias substituem um mês, não somam.
3. Contar o provisionamento duas vezes. Ou você soma 13º, férias e FGTS como renda do lado CLT, ou subtrai um fundo de reserva do lado PJ. Fazer os dois infla o piso em quase 20% do salário duplicado.
4. Usar a multa de 40% a valor de face. Só 48,7% dos desligamentos são dispensa sem justa causa.
5. Assumir o Anexo III sem checar o Fator R. Subestima a nota necessária em 11% a 12%.
6. Esquecer contador, certificado e dias não faturáveis. Só o contador, variando de R$ 140 a R$ 800, move o fator necessário em 14 pontos percentuais num salário de R$ 5.000.
7. Valorar o plano de saúde pela coparticipação. O correto é o preço de mercado de cobertura equivalente para todos que estão cobertos hoje. Para uma família de quatro pode ser um múltiplo do que aparece no holerite.
8. Ignorar a aposentadoria. Contribuir sobre o mínimo é barato agora e converge para um salário mínimo depois.
9. Ignorar o regime da empresa. Um empregador no Simples tem menos da metade dos encargos de um no Lucro Presumido — e portanto muito menos margem para dividir.
10. Tratar uma comparação de um ano como decisão de carreira. O fator de conversão é uma curva em U, e as regras estão em transição até 2033.

Perguntas frequentes

Fontes e vigência

Os parâmetros vêm de fontes oficiais, com a vigência registrada: tabela de INSS e teto de 2026 pela Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9 de janeiro de 2026; salário mínimo pelo Decreto nº 12.797/2025; tabela de IRRF pela Lei nº 15.191/2025; redutor, tributação de dividendos e imposto mínimo pela Lei nº 15.270/2025; anexos do Simples Nacional e Fator R pela LC nº 123/2006; Lucro Presumido pelas Leis nº 9.249/1995, nº 9.430/1996, nº 7.689/1988, nº 9.715/1998 e nº 9.718/1998; FGTS pela Lei nº 8.036/1990; e a jurisprudência do STF pelas decisões em ADPF 324, RE 958.252, ADI 5625, ADC 48 e o andamento do Tema 1.389.

Valores de mercado — contador, certificado digital, taxas municipais, preço de plano de saúde — são estimativas, não valores legais, e por isso são editáveis na calculadora. O campo de benefícios começa em zero de propósito: valores típicos de benefício não têm fonte verificável, e preencher com um chute apresentado como número esconderia justamente a variável que mais muda o resultado.

Se preferir a comparação em formato de leitura, com um único salário de referência de R$ 10.000, veja também o que sobra de R$ 10.000 em cada regime. E se o que você quer é entender quanto deixa na mesa ao sair de um emprego, a calculadora de rescisão CLT detalha as verbas por tipo de desligamento.